科技研发费用加计扣除
企业研究开发费用税前加计扣除(简称“研发费用加计扣除”)是一项鼓励、引导企业开展研发活动的税收优惠政策。根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号、《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2015年第76号等文件,企业开展研究开发活动发生的研发费用计入当期损益未形成无形资产的,在按规定据实扣除的基础上,再按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除。研发费用形成无形资产的,按该无形资产成本的150%在税前摊销。
科技研发费用加计扣除范围
人员人工费用:直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金以及外聘研发人员的劳务费用;直接投入费用:研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用,试验或试制成品的费用,研发设备维护费及租赁费等;用于研发活动的折旧费用;用于研发活动的无形资产摊销;新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费;其他相关费用。
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我们的服务职责
指导、协助企业做好科技研发费用加计扣除备案留存资料,留存资料包括以下:研发项目立项的决议文件;项目组的编制情况和研发人员名单;研发项目的合同;费用分配说明;集中研发项目费用分摊明细情况表;“研发支出”辅助账;其他资料。
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研发费用加计
扣除追溯期
企业符合研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并及时补办备案手续,追溯期限最长为3年。
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科技研发费用加计
扣除的好处
享受税务优惠政策,减轻企业税负,帮组企业赢得更多的科技发展资金;帮助企业规范研发费用核算,便于申请项目补助;通过研发项目的实施,便于提升企业的技术力量。
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协助企业解决科技研
发费用加计扣除的
申报困惑
如何解决跨部门协作,改变单依靠财务部门完成申报;如何让备案材料符合政策要求,享受税收优惠政策;如何完善备案材料之间逻辑关联性,降低核查风险;
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不适用研发费用税前
加计扣除政策的行业
烟草制造业;住宿和餐饮业;批发和零售业;房地产业;租赁和商务服务业;娱乐业;财政部和国家税务总局规定的其他行业;